Строите в садовом товариществе? За что платить не нужно, а за что — придётся

Нанимаете строителей на дачный участок и видите в смете «НДС 20%»? Разбираемся, когда этот налог законно включается в счёт, а когда НДС быть не должно.

Что такое НДС и зачем он в смете

НДС — косвенный налог, который включается в итоговую стоимость товара или услуги. Формально НДС перечисляет в бюджет продавец (в нашем случае — строительная организация), но фактически платит покупатель, то есть вы.

Основная ставка НДС в Беларуси — 20%. Это значит, что если строительные работы стоят 1 000 рублей, к ним добавляется ещё 200 рублей налога — итого 1 200.

Но строительство на даче — особый случай. Здесь многое зависит от того, что именно строится и на чьей земле.

Два вида объектов — два разных подхода

В садоводческом товариществе есть два принципиально разных типа имущества, и налоговые правила для них не совпадают.

Общее имущество товарищества — это дороги, электрические линии, трансформаторные подстанции, водопровод, водонапорные башни, площадки для мусора, общие ворота и заборы. Проще говоря, всё то, чем пользуются сразу все члены товарищества.

Работы по строительству, содержанию и ремонту таких объектов освобождены от НДС — но только те виды работ, которые входят в специальный перечень, утверждённый Указом Президента Беларуси № 185 от 17 апреля 2010 года.

Личный участок члена товарищества — ваш дом, забор вокруг него, баня, дорожки на участке. Работы на объектах личного пользования членов товарищества облагаются НДС в обычном порядке. То есть ставка 20% здесь применяется без каких-либо исключений.

Реальный пример: когда налог делится пополам

Представьте такую ситуацию: товарищество заказало прокладку канализации. Труба идёт по общей территории, а потом от неё делаются отводы к каждому дому — уже по личным участкам.

Освобождение от НДС применяется только к той части работ, которая приходится на протяжённость коммуникаций по территории общего пользования. Участки труб, проложенных по личным участкам членов товарищества, от налога не освобождаются.

Это важно понимать при расчёте стоимости: одна и та же бригада в рамках одного договора может выставить счёт частично с НДС, частично — без него.

Если в смете есть и материалы, и работа

Ещё один момент, который часто вызывает вопросы, — как считается налог, когда подрядчик и работает, и привозит материалы для строительства и ремонта объектов общего пользования.

Если стоимость материалов включена в стоимость работ, она освобождается от НДС вместе с этими работами. То есть если вы заключили один договор на установку, допустим, въездных ворот в садовое товарищество — с материалами и монтажом — то весь счёт идёт без налога (при условии, что этот вид работ входит в льготный перечень). 

Но если подрядчик продаёт вам материалы отдельным договором, а потом отдельно выставляет счёт за работу — на материалы НДС уже начислят.

Когда транспортные расходы облагаются НДС

Иногда строительная организация привлекает перевозчика для доставки стройматериалов на объект товарищества. Транспортная организация не может применить льготу по НДС, поскольку услуги по доставке материалов в льготный перечень не включены, и правомерно предъявляет НДС по своим услугам.

Это значит, что если в смете отдельной строкой стоит «доставка», НДС на неё — законен.

Практические выводы

Прежде чем подписывать договор со строительной организацией, стоит уточнить несколько вещей:

• Спросите, какие работы входят в льготный перечень. Если подрядчик строит объекты общего пользования товарищества, многие виды работ должны идти без НДС.

• Проверьте, как оформлены материалы. Если материалы и работа с местами общего пользования в одном договоре — налога быть не должно. Если разными договорами — на материалы НДС законен.

• Уточните, что строится на вашем личном участке. На работы по вашему дому, бане или личному забору НДС 20% — норма, и убрать его нельзя.

• При прокладке коммуникаций попросите разбивку. Если труба идёт и по общей территории, и по вашему участку, льгота применяется только к первой части — требуйте расчёт с разбивкой по метражу.

• Транспортные расходы всегда с НДС. Доставка материалов в льготный перечень не входит — это законно.

Понимание этих правил поможет не переплатить и грамотно проверить смету до того, как начнётся стройка.

Так же напоминаем, что строительство в деревни и в городе попадает под льготу и НДС при строительстве и ремонте дома не начисляется.